第36卷第4期

2009年有色金属设计

NONFERROUSMETALS

DESIGN

Vol.36No.4

2009

浅议企业货币资金的内部控制管理

1

赵雪爱，彭

*

涛

2

（1.云南新立有色金属有限公司，云南昆明650100；2.亚太中汇会计师事务所，云南昆明650021）

摘

要：通过对企业内部控制的介绍及货币资金内部控制关键点的分析，提出了一些控制

管理的建议，希望能够对企业管理者、会计人员有一些启示。

关键词：内部控制管理；货币资金中图分类号：F406.71

文献标识码：B

文章编号：1004－2660（2009）04－0015－04

OnInternalControlManagementofMonetaryFundsinEnterprises

ZHAOXue－ai1，PENGTao2

（1.YunnanXinliNonferrousMetalsCo.，Ltd.，Kunming650100，China；2.YataiZhonghuiCertifiedPublicAccountantsCo.，Ltd.，Kunming650021，China）

Abstract：Throughintroducingtheenterprises’internalcontrolandanalyzingthekeypointsoninternalcontrolofmonetaryfunds，somesuggestionsaboutcontrolmanagementhavebeenbroughtforwardsoastogivesomeinspirationtoenterprises’managersandaccountants.

Keywords：Internalcontrolmanagement，monetaryfunds2008年5月22日，由财政部、审计署、保监会、银监会及证监会正式联合发文《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。

《企业内部控制基本规范》中对内部控制描述为：是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构）、管理层和全体员工共同实

施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（1）企业战略；（2）经营的效率和效果；（3）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（4）资产的完全完整；（5）遵循国家法律法规和有关监管要求。有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。

实际上内部控制是一个过程，是实现目

*

收稿日期：2009－07－13

作者简介：赵雪爱（1970－），女，山西人，会计师，主要从事企业财务管理工作.