浅议企业货币资金管理存在的问题和对策

【内容摘要】 改革开放三十年以来，我国经济持续高速增长，这很大程度上都有赖于我国企业的崛起。企业的健康和持续发展，对我国的经济增长有着非常重要的意义。企业在促进经济增长、解决就业难题，维护社会稳定、推动创新和带动区域经济繁荣等方面发挥着越来越重要的作用，已成为推动我国经济社会发展的重要力量。但是，目前我国企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3—5年，其中一个非常重要的原因就在于企业的货币资金管理制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题，使企业的信用和盈利能力下降。只有搞好资金管理这个中心环节，采取科学合理的管理和控制措施，才能提高企业的经济效益，使其在市场经济中稳步发展。

【关键词】：货币资金、管理、控制措施

货币资金是企业流动资产的主要组成部分，它是指企业在生产经营过程中表现为货币形态的那部分资金。货币资金按其所处形态的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。货币资金流动性较强，也容易被挪用和侵吞。因此，企业的会计部门，必须结合货币资金的特点，认真做好货币资金的管理工作，严格执行国家的财经纪律，贯彻钱、账分管的内部牵制制度，做好货币资金的收支和保管工作，充分合理地调度企业的货币资金，以保证企业生产经营的需要。

1.现金

我国会计上所说的现金，仅指企业的库存现金，包括库存的人民币和外币。现金代表着企业的现实购买力，而且这种购买力能够在社会经济生活中极容易地得到实现，这是因为现金具有最强的流动性，是唯一能够直接转化为其它任何类型资产的资产。所以，进行现金的核算对企业来讲具有非常重要的意义。

1.2现金的管理

企业办理现金收支业务时，应当按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定。这些规定如下：（1）企业现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。（2）企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核实坐支范围和限额。企业应定期向银行报送坐支金额和使用情况。（3）企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审批后，予以支付现金。（4）企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。（5）不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”等。

2.银行存款