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税法复习资料

税法复习摘要

一．税法的构成要素一般包括：总则、纳税义务人、课税对象、税目、税率、减免税、纳税环节、纳税期限、纳税地点、罚则、附则等。

二．按税法征收对象分类：

（1）流转税税法，包括增值税，营业税，消费税和关税等。特点是与商品生产、流通、消费有密切关系。

（2）所得税税法，包括企业所得税、个人所得税等。特点是可以直接调整纳税人的收入 ，发挥公平税负、调整分配关系的作用。

（3）财产、行为税税法。包括房产税、印花税等。主要是规定对才惨的价值或者某种行为课税的税法

（4）资源税税法。包括我国现行的资源税、城镇土地使用税等。

三、增值税的申报时间要求

（1）销售货物或者应税劳务的申报是收讫销售款项或者起得销售款项凭据的当天；先开具发票的额为开具发票的当天。

收讫销售款项或者索取销售款项凭据的当天，按结算方式不同具体分为：1,）直接收款方式销售货物，无论货物是否发出，均为收到销售款项或者索取销售款项凭据的当天。2）采取承托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。3）采取赊销和分期收款的方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天。4）采取预收款方式销售货物的一般为货物发出的当天。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分款的当天，没有收到代销清单及货物的，为发出代销货物发出满180天的当天。6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得销售款项凭据的当天。

（2）进口货物的申报时报关进口的

（3）增值税扣缴义务人的申报是增值税纳税义务发生的当天。

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五、增值税征收范围的一般规定

1、销售货物，即在中国境内有偿转让货物的所以权。货物是指有形动产。包括电力热力和气体再内。而转让无形资产和销售不动产缴纳营业税。

2、提供加工，修理、修配劳务。但是不包括单位或者个体经营者聘用的员工为单位和雇主提供的加工修理、修配的劳务。

3、进口货物。凡是进入我国的国境或者关境的货物在报关进口时依法缴纳

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