财务管理计算公式整理汇总
第二章 财务报表分析
一、基本的财务比率
（一）变现能力比率 1、流动比率
流动比率=流动资产÷资产负债 2、速动比率
速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债
3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债
（二）资产管理比率 1、营业周期
营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 2、存货周转天数
存货周转率＝销售成本÷平均存货 存货周转天数＝360÷存货周转率 3、应收账款周转天数
应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款 应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率
“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。 4、流动资产周转率
流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产 5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额
（三）负债比率 1、资产负债率
资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% 2、产权比率
产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% 3、有形净值债务率
有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100% 4、已获利息倍数
已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） 5、影响长期偿债能力的其他因素 （1）长期租赁 （2）担保责任 （3）或有项目 （四）盈利能力比率 1、销售净利率
销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100% 2、销售毛利率 销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100% 3、资产净利率
资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100% 4、净资产收益率
净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%
二、财务报表分析的应用
（一）杜帮财务分析体系 1、权益乘数
权益乘数＝1÷（1-资产负债率） 2、权益净利率
权益净利率＝资产净利率×权益乘数
＝销售净利率×资产周转率×权益乘数
（二）上市公司财务比率 1、每股收益
每股收益＝净利润÷年末普通股份总数
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