商业银行,内部审计建设

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后危机时期

商业银行内部审计建设探索

—基于学习型组织理论——

●曾凡良

审计部门发挥更大的作用，而审计建设中还存在诸多与发展要求不相适应的问题，需要以学习型组织理论为指导，不断加强和改进审计建设工作。

种手段、各种外部资源包括客户和竞争者进行学习，达到“创造自我”、“超越自我”的目的；四是全员参与，成员对组织的所有过程、活动、功能和对环境的相互作用进行积极的思考，以发现市场机遇、抓住发展机会，并避开威胁；五是整

一、学习型组织：现代企业核心竞争力的源泉

1990年美国麻省理工学院教授彼

后危机时期，世界经济发展的不确定因素仍然较多，我国商业银行也面临着经营环境、监管要求和发展模式转变的多重压力，对银行审计工作提出了更高的要求，而审计建设还不能完全适应这种变化，需要以学习型组织理论为指导，建设具有创新性的学习型审计组织。

由次贷危机引发的金2007年以来，

融危机席卷全球，导致了世界经济的全面衰退，银行业遭受重创，金融创新与金融监管备受责难。后危机时代，世界经济发展仍面临着诸多不确定因素，新的技术革命和战略性新兴产业已成为各国争夺后危机时期国家竞争力的重点。在经济发展模式单一、通货膨胀预期明显、产能过剩、房地产市场泡沫、环境问题日趋严重、金融监管力度加大等复杂问题的影响下，我国商业银行面临着经营、发展和管理的多重压力，需要18

２０１１年第６期（总第３７４期）上

体利益至上。

由于学习型组织具有强大的生命力，世界著名大公司基本上都按照学习型组织的要求，探索建立了适合自己的组织管理模式。可以说，建设学习型组织，是现代企业核心竞争力的源泉。

得·圣吉在《第五项修炼》中，系统阐述了学习型组织理论观点，提出了建立共同愿景、团队学习、改变心智模式、自我超越和系统思考等五项修炼。该书一出版即引起了国际管理学界的轰动，被国际企业界誉为“二十一世纪的管理圣经”。彼得·圣吉认为，学习型组织是由一群能不断提高自身创造力的人组成的集合和团队，在这个组织里，每个员工的创造力能够得到充分发挥，有浓厚的学习气氛。凭借学习，个体价值得以体现、组织绩效得以大幅度提高。概括地讲，学习型组织关注的核心是组织的系统学习能力和由此生发出的创造力和竞争力。

与传统的层级制或扁平化组织相比，学习型组织具有以下基本特征：一是普遍赞同的共同愿景；二是具有创新性思维，组织善于通过创新思维方法解决问题；三是创造性学习，组织利用各

二、业务转型：后危机时期商业银行内部审计面临的挑战

1.金融危机爆发原因的反思和监管思路的变化，对商业银行发展提出了新的要求。2007年以来，由次贷危机引发的金融危机席卷全球，引发了全球经济的全面衰退，银行业遭受重创，破产倒闭不断，金融创新与金融监管备受责难。由于投机驱动，稳健经营原则被抛之脑后，长期性的激励约束机制建设不到位，管理层利益短期化，金融在虚拟经济的过度创新以及外部监管不足，导致危机的全面爆发。在对危机的反思和整顿过程中，欧美监管当局在不断调整监管思路，强化资本约束管理，商业银行20年来高速发展的时代将告一段落，这对商业银行的发展和管理提出了