试论中小企业现金管理的重要性及方法

一、 认清库存现金的使用范围

（一）库存现金的定义及使用范围

1．库存现金的定义

库存现金是指各单位为应付日常的零星开支而留存的没有存入各个银行的现金。就库存现金的本质而言，它行使着货币的特有功能，即执行着企业的商品流通和支付手段等职能，但就其用途而言，它只是一种商品等价交换的媒介。

2．库存现金的使用范围

（1）职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。

（2）个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬。

（3）根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。

（4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。

（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。

（6）出差人员必须随身携带的差旅费。

（7）结算起点(1000元)以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。

（8）中同人民银行确定需要现金支付的其他支出。

除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元。

加强库存现金管理的意义

库存现金的管理师中小企业保持资金流动性中最重要的部分。

资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流中小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。

再看李嘉诚先生对企业管理者的忠告：

1. 保持企业资金的流动性

2. 保持企业的持续盈利

加强资金管理的意义也正在于此。

（二）如何加强对库存现金使用范围的管理

如果企业的库存现金使用范围过大，一方面，有可能造成金融秩序混乱，商品交易无序；另一方面，保管使用不便，安全性没有保障。如果企业的库存现金使用范围过小，有可能造成个体交易行为不便，商品流通不畅，交易成本增大。企业应对库存现金的使用范围加强管理，企业财务要严格执行国务院颁布的《现金管理条例》，规定现金支出范围。库存现金限额由开户行根据企业的实际需要核定；在现金管理中建立出纳人员与会计人员互相牵制、互相监督的机制。凡有库存现金支付，坚持复核制度、责任明确。财会人员要健全账目，日清月结，遵守国家现金管理的有关制度，这对维护市场交易行为，规范国家金融管理秩序，提高现金资产的安全性和使用效率等具有非常重要的意义。

二、确定最佳现金持有量