财经园地

从现金流量表分析考核企业授信质量 口刘咸妹 大连商务职业学院 摘要 ,

辽宁 ,

大连 ,

目前银行等金融行业正面临着普遍股份制改制 ,

作为从事信货部门的工作人员应紧跟时代的步伐 ,

提 、

高自身业务素质 现金偿债能力关键词 、

通过业务实践考核企业授信质量 。

,

努力降低信货风险 ,

提高经济效益

。

对授信企业现金流量的

分析在评价授信质量时是必不可少的一种技术手段

可以从现金流量角度比较真实地了解企业获取现金的能力

现金获利能力等必要信息授信质量

现金流童表

中图分类号

〔献标识码〕文

文〔章编号〕

一

一

一

在金融行业工作的信贷人员应重视财务报表的分析工

用于直接分析和评价公司经营状况

、

支付能力和偿债能力 。,

,

作这也是做好本职工作的必要手段尤其是应掌握现金流量表的分析这对其工作的开展是必不可少的当然对现 ,

。

能为投资者

,

。

,

债权人正确决策提供有用的信息现金流量表考虑了风险和通货膨胀的影响 。

、

其数据 ,

金流量表的分析应用不仅仅局限于金融行业以及信贷部门 、

,

来源更加可靠

企业的经济活动深受通货膨胀的影响 ,

以权

其他企业基于财务管理的职能投资者基于对所投资企业的财务状况和经营成果的了如指掌都少不了对现金流量表的分 析和理解 。

责发生制为基础编制的利润表是以应计收人和应计费用进行

会计处理的 债权 ,

。

同时

以历史成本原则计价的呆滞存货和呆滞 ,

当前金融行业正在逐步进行股份制改造 ,,

,

建设银 。

也为企业带来虚假的账面利润 。

使得拥有可观账面利 ,

行已完成股份制改造

工商银行等其他银行业金融机构股份

润的企业可能没有足够的现金可以支配使用

进而使其信息

制改造也正在进行中这是未来金融机构的必经之路随着金融机构的体制改革对内部职工的工作质量也会有大幅度 ,

的真实性受到影响

而以现金为基础编制的现金流量表则可 ,

排除这种影响 能力 ,

。

报表使用者可以直接以当前物价水平衡量企 了解和评价企业获得现金的 ,

提高的必然要求

,

如何适应未来金融机构的业务工作应成为 。

业资产受通货膨胀的影响程度预测企业未来现金流量 。、

立志从事该行

业工作人员深思的问题

本文仅从金融行业考 。

估计投资风险

,

作出正确的

核授信企业及拟授信企业的信用状况的角度谈谈怎样利用现金流量表进行分析和评价企业的授信质量问题一现金流表分析作为评价授信企业财务状况的必 、

投资决策二

作授信质盆评价时如何利用现金流,表进行分析 即现金流量表的

现金流量表的分析大体可分为六大块

要性现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表反映企业在一定期间现金的流人和流出表明企业获得现金和 ,,

结构分析力分析

现金流量表的趋势分析

偿债能力分析 。

盈利能 ,

支付能力分析收益质量分析其中收益质量分析是授信质量分析的辅助分析形式本 。

现金等价物的能力

。

它与资产负债表及利润表构成了企业完

文仅对前五项分析方法作详细分析 现金流量的结构分析

整的财务报表体系

。

现金流量比净利润更能说明公司的偿债能力和支付

现金流量的结构分析就是在现金流量有关数据的基础上 ,

能力

。

净利润是公司在一定会计期间实现的用货币表现的最 ,

进一步明确现金收人的构成 。

、

现金支出的构成及现金余

终财务成果 。

是反映公司经营业绩和盈利能力的重要指标 ,,

,

它是通过利润表来反映 ,

其数量是按照权责发生制来确定 。

额的形成情况现金收人构成是反映企业的各项业务活动现金收人情况现金支出构成是指企业的各项现金支出占企业 。

的现金流量则是反映公司实际收到和付出的现金而不论其归属期其数量是按收付实现制来确定的由于受通货膨胀因素影响 ,

当期全部现金支出的百分比

它具体地反映现金的用途让报表使用者能清楚地知道企业的钱花到哪里去了如何花的 ,

,

,

净利润的多少并不能真正代表公司实际的资产 。

等等 动 、

。

现金余额结构分析是指企业的各项业务 、

,

包括经营活

变现能力和支付能力债能力和支付能力 ,

而现金流量的大小最能说明公司的偿

投资活动 。

筹资活动及非常性项目其现金收支金额占 ,,

。

全部现金余额的百分比成的

主要是反映企业现金余额是如何形

现金流量表弥补了权责发生制对会计信息产生的不良影响且现金存量比其他资产存在方式更容易检查和验证权责发生制对收人与费用的

确认存在主观估计成分容易产生人为调节利润的弊端现金流量表所揭示的信息是公 。,。

现金流量的趋势分析 现金流量的趋势分析是通过观察连续期至少是两年

的财务报表

,

比较各期有关的项目金额

,

分析某些指标的增 ,

司的现金流量

,

即公司的现金流人

、

流出和结余情况

,

可以

减变化情况 ,,

,

在此基础上判断其发展趋势从而对未来可能 一

哑沙

一

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