预算管理办法(新

2.会计主管审核

1）会计主管收到各部门编制的预算表后进行审核，在有针对性的提出修改意见后退至预算部门的负责人，预算部门负责人经过修改后再次送交会计主管；

2）会计主管将各部门送交的经审核无误的预算进行汇总，并依据下月份行政费用预算明细，结合上年同期发生的各项行政费用支出，编制行政费用预算对比明细表；

3）由会计主管将各部门预算明细表、行政费用预算对比明细表及预算汇总呈报上报董事会。

3.董事会审核

经董事会审核提出意见后，返回至预算编制的部门进行修改，修改后重新进入审批程序，通过董事会审核的预算由会计主管将纸质版预算发回至各部门负责人。

（五）预算控制

1.各部门及财务部负责预算执行的监控、审核

1）各部门负责人对预算的控制，原则上依据预算金额同时运用项目管理、数量管理等方法进行。金额管理是从预算的金额方面进行管理；项目管理是对预算的项目进行管理；数量管理是对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。

2）财务部门负责对预算的执行情况进行日常审核，以及全面预算执行情况的分析。

3）在预算执行过程中，各部门预算内支出由负责人进行控制，财务部进行审核，财务总监审批。预算外支出由部门以呈报的形式首先上报财务总监审批，通过后再上报总经理签批，总经理签批后呈报部门遵照执行。

4）各部门应建立预算管理簿，按预算的项目详细记录预算金额、实际发生金额和执行差异金额。

5）在预算管理过程中，必须本着“先算后花、先算后干”的原则，以预算作为控制依据。一般情况下，没有预算的要坚决控制其发生。

2.预算执行的监控、审核流程

1）经办人依据审批后的预算执行各项支出，如有预算少估或未纳入预算管理且必须发生的支出，经办人应将支出的项目、金额及情况书面呈报，经部门负责人签字后上报总经理，总经理签批后再遵照执行；

2）经办人报销支出时先将整理后的报销单据交至部门负责人；

3）部门负责人依据审批后的预算，审核支出的项目、数量、金额，如审核无误签字确认后交回经办人，由经办人送交财务部出纳进行预算审核。如有无呈报的预算外支出（特殊情况除外）无法说明，部门负责人则不予签字并要求经办人，剔除相关单据重新粘贴整理后再次审核；

4）出纳接到各部门转来的支出凭单，依据审批后的部门预算审核预算的执行情况，如发现无呈报的预算外支出（特殊情况除外）应向会计主管报告，会计主管将情况如实向领导反应。如审核无误则加盖预算内、外印章并在签字后，将支出凭单交予会计主管复核；

5）会计主管复核无误签字确认后交出纳转至经办人，如属于预算内的支出经办人上报财务总监审批，属于预算外的支出经财务总监审批后再上报总经理签批。如发现无呈报的预算外支出（特殊情况除外）应如实向领导反应。

（六）预算分析

1.月份预算执行情况分析

每月5日前出纳将统计的各部门上月份预算执行情况表的电子版，交予各部门负责人确认，并在表中相应位置注明出现预算执行差额的原因，注明后将预算执行情况表电子版及签字确认的纸质版于次日交予出纳，出纳收集齐全后交予会计主管，会计主管据此编制公司整体预算分析。

2.年度预算执行情况分析

每年年末各部门对本部门当年预算执行情况进行分析并出具分析报告，于次年1月10日前送交会计主管，会计主管经综合分析后出具年度公司预算执行分析报告于1月31日前上报董事会。

如预算报送的日期为星期六、日则提前一天报送，如预算报送的时间正逢节日，则提前10天报送。