本文针对我国商业银行信贷风险较高、评估体系不完善的实际现状,从偿债能力、抵押担保和商业诚信三个方面设计信贷风险评估指标,应用分段功效分析法和层次分析法实现指标的量化并确定权重所构建的信贷风险评估体系,以期能为商业银行加强信贷风险管理提供理论指导和借鉴。

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商业银行信贷风险评估指标体系研究 刘华刘妙华韩彦峰’ (、 1西安建筑科技大学；、 2中NA-民大学 ) 本文针对我国商业银行信贷风险较高、评估体系不完善的实际现状，从偿债能力、抵押担保和商业诚信三个方面设计信贷风险评估指标，应用分段功效分析法和层次分析法实现指标的量化并确定权重所构建的信贷风险评估体系，以期能为商业银行加强信贷风险管理提供理论指导和借鉴。 一

大，抵押价值比率和担保价值比率越高，信贷风险越小，反之则风险越大。抵押价值比率和担保价值比率的计算公式为： 抵押价值比率 ( z= V抵押品价值÷ )贷款总额×o% 10 担保价值比率 ( = V )担保金额÷贷款总额×0% 1o 抵押和担保不能取代借款人的信用状况，只是保证偿还的一种手段，在还款来源上绝不能依赖抵押品和担保。取得了抵押品或 担保并不能保证如期还款，一旦银行不得不出售抵押品变现或向

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商业银行信贷风险评估指标体系

由于信贷风险的影响因素很多，因此，在设计风险评估指标体系时，应尽量使指标体系系统全面，同时要尽量减少各指标之间的 重叠，做到一个指标评估一个方面的问题。综合考虑各种影响因素，商业银行信贷风险评估应考虑的主要因素可以归纳偿债能力、

抵押担保和商业诚信三个方面( 1。图 )从这三个方面来评估信贷 风险，既从企业内部方面考察了按照企业自身经营业绩及现金流量偿还贷款的能力和按时偿还贷款的可能性等，也从企业外部方面考察了其他企业或机构对企业贷款的担保情况。 信贷氖硷 ( V)

担保人行使追索权时，其花费的成本与精力将使一笔贷款由盈利变为亏损，或者造成更大的损失，同样担保贷款也存在类似问题。 旦出现支付困难，尽管有担保，该贷款的可收回性仍然存在问题。由于机会成本的存在，假如商业银行将该贷款当初不贷给目前 一

将要或正要受到损失的项目，而贷给一个偿还能力很强的借款人， 那么效果截然不同。 其三，商业信用( 3指标。 V)当贷款企业具有偿还能力时，其商业诚信也在一定程度上影响信贷风险的大小。我国的市场经济开 始逐步走向成熟，不重视诚信制度，可能会危及企业的生存发展。 由于种种因素，一些企业没有意识到信用制度在企业

地位中的重要性，大多数企业对诚信制度的认识仅停留在“诚信”两个字这

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l 图 1商业银行信贷风险评估指标体系

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%( l抵担 ( l业僖V力V 押保7 1 ) a商诚 ( ) 3 ) 其一，偿债能力 ( -指标。偿债能力可以用财务 ( )客户 V) Vt、 (I、 V2内部业务流程 ( 3、 ) Vl学习与成长 ( 四个方面指标的综 ) V- )合体现。企业资金流动情况，最终要体现在财务指标上，经营成果最终也要通过财务指标体现出来。反映偿债能力的财务指标主要包括流动比率 ( m)速动比率 ( )现金比率 ( t)资产负 V、 V-、 z V、,

上，实际经营起来往往与诚信制度背道而驰，破坏诚信制度的情况仍然很突出。主要表现在：国的诚信制度体系和机制有待进一步我完善、业没有建立内部诚信制度、念依然淡薄、企观实际经营中缺乏诚信、制售假冒伪劣产品、同欺诈、合拖欠货款、恶意逃避债务等问题，这一切都归结于诚信制度的缺乏。目前，企业信用制度的缺 失已成为企业经济发展的障碍，响企业的正常运转。影商业诚信的优劣可以用履约率来进行衡量，履约率是指履行的契约在全部契约中所占的比率，履约率越高，明企业商业诚信越好，说企业具备偿还贷款能力的情况下，偿还贷款的可能性就越大，商业银行信贷风险就越小；反之，履约率越低，说明企业商业诚信越差，偿还贷款的可能性就越小，商业银行信贷风险就越大。 二、标量化及权重确定方法指

债率 (¨)利息保障倍数 ( -)存货周转率 ( )应收账款 V4、 V-、 s Vt、 周转率 ( )销售利润率 (。)平均销售增长率 ( -); V-、, V-、 s V,等客，户是实现财务目的重要保障，标因此，客户的变化是确定偿债能力的评价要素之一，其主要指标包括市场占有率 ( )新客户获得 Vz、 率(-、 V )客户保持率等 ( t; V∞)为了实现股东财富最大化的目标 和满足顾客的要求，企业应不断的根据新的主、客观条件改善内部

为了灵敏地进行指标的无量纲化，可以采用分段功效分析法，

的业务流程、决策与行动方式，保证一定的市场竞争能力，其主要

其主要思想是根据各项指标数值范围的不同，极限指标 (将即最

指标包括技术投入比率 (

-)次品率 ( )售后服务一次成功 V,、 t V,、 率 ( )学习与成长层面是企业在财务层面、 V 3等； 3顾客层面以及内部业务流程层面取得较高绩效水平的驱动因素，它强调企业为保持其竞争能力与未来发展，企业管理层和员工应不断探求学习与 成长的机会，主要指标包括培训支出比 ( )离职率 ( )其 V、 V、 职工人数增长率 ( m) V等。

大、最小指标 )所确定的区间 (区问型单项变量为极限值与满意值所确定的区间 )进行分段，将大区间划分为若干小区间，根据区间的大小及区间的个数确定其对应的功效系数的取值区间，并利用区间的端点来计算功效系数。这种优化的方法，以灵活的调整功可效系数的取值区间，从而使指标的变化与功效系数的变化相对应。 分段功效系数法计算过程为： 1根据实际情况将某项指标 x的 () j变化范围划分为若干个区间，即：一=】(【,、,…… j、】 (列【 j j I - ( jb; 2) xI (根据 ( ) 1的区间划分结果，确定其对应的功效系数

其二，抵押担保 ( 指标。于商业银行而言， V)对当借款人的财务状况出现恶化、借款人不能按贷款合同履行义务时，为降低银行受损的风险程度，应尽可能对其发放的所有贷款，要求借款人提供 担保与抵押。因此，抵押或担保价值的大小对信贷风险的影响很

区间，:,、,、,】 (,; 3判断当期 x实即 ( t (￡……‘- ( ) 3 j 际值的所属区间，计算其功效系数，】∈(,id其对应的功设【 )+, j【 m

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