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刘运国《管理会计学》教材习题及答案 第十章 习题答案

第十章 全面预算 练习题参考答案

习题1

（1）经营性现金流入=40 000×70%+41 000×20%+36 000×10%=39 800万元

（2）经营性现金流出=8 000×70%+5 000+8 400+（8 000—4 000）+1 000+1 900+40 000×10%=29 900万元

（3）现金余缺=80+398 00—29 900—12 000=—2 020万元（短缺） （4）应向银行借款的最低余额=100+2 020=2 120万元

（5）4月末应收账款余额=40 000×30%+41 000×10%=16 100万元

习题2

刘运国《管理会计学》教材习题及答案 第十章 习题答案

表中数据的计算过程：

经营现金收入：51 000×20%+52 000×30%+55 000×50%=53 300万元 材料采购支出：20 000×80%=16 000万元

应交税金及附加支出：55 000×10%=5 500万元

制造费用支出：9 000-4 000=5 000万元

现金支出合计=16 000+8 800+5 500+5 000+500+500+3 200+15 000=54 500万元 现金余缺=53 400—54 500=—1 100万元

向银行借款：1 100+160=1 260，取100万元的倍数即为1 300万元 月末现金余额：1 300—1 100=200万元

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