出纳岗实务教程一
出纳岗位实务教程
出纳岗实务教程一
出纳岗在小公司或规模较小的企业中仅设出纳岗，而在大企业或对内部控制比较严格的企业中，出纳岗分设支出岗及收入岗，以对货款或公司资金收付作牵制作用。
咱们将分别讨论出纳岗位的支出岗及收入岗。
先讲支出岗。
支出，包括公司货款的支出和公司内部费用的支出两部分。
一、货款的支出。
所谓货款的支出，一般指公司所购原料、设备、经常性购买的办公用品等款项的支出。对于以上货款，对于会计来说，一般归集在“应付帐款”、“其他应付款”、或预先支付货款的“预付帐款”等科目。所以，出纳将做以下两项工作。
1、到付款期后货款的支付。
当出纳收到经企业领导授权批准同意支付的凭证后，就a、直接向客户支付现款（金额较小，一般不超过1000元）；b、通过银行转帐支付（本市用贷记凭证，外省市用电汇）；c、开具支票或本票支付（本市），开具汇票支付。
2、票据的开具方法。
a、贷记凭证
贷记凭证分上、下两联，每联又各分左右两联。贷记凭证在填写时用复写纸填写，左联上面填写付款人的公司名称、帐号及开户行；中间填写付款金额，可大写也可小写；下面填写收款人的公司名称、帐号及开户行，最下面用途处填写“货款”字样。至于签发日期方面，本联可大写亦可小写。右联上的签发日期必须大写，月份从壹月到拾月前须加零，即零壹月直到零壹拾月（注意：非零拾月，前面要加“壹”），从拾壹月到拾贰月，前面不加“零”，但须加“壹”，即壹拾壹月、壹拾贰月。日期方面除壹日到拾日如前述以外。贰拾、叁拾日前也须加“零”，这一点新手须注意。付款人及收款人这里不再啰嗦。小写金额前加注“￥”，大写金额紧靠“人民币（大写）”字样，用途一栏可写“货款”两字。
最后要使这张贷记凭证别忘在第二联下方空白处加盖在银行预留的财务章及法人章。
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