煤矿财务预算管理制度_kk
财 务 预 算 管 理
为了全面提高管理水平，支持灵活高效的梯级管理体系，加强成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。
财务部汇总各单元预算，综合平衡并提出调整方案建议，通过上级领导部门审核，拟定本部门整体预算。
一、财务预算的编制
1、财务预算的内容：
煤矿的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表(企业内部掌握用)及所含主要指标组成。包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预算、拖欠款回收预算、投资收益预算等。为完成财务预算的编制，各部门需根据实际情况完成目标及各种经济因素的预测。
2、财务预算的编制：
(1) 在确定经营预算、管理费用与财务费用预算、投资收益预算等内容的基础上，编制年度预算损益表。其中销售费用、管理费用、财务费用、人工成本、利润总额为重要预算项目。
(2) 根据资产购置预算、拖欠款回收预算、专项决策预算、资金预算及预算损益表等分析编制年度预算资产负债表。其中应收帐款、存货、长期投资、固定资产、短期借款为重要预算项目。
二、财务预算的控制与考核
1、财务预算的控制：
在预算的执行过程中，要对企业经营的各个方面、各个环节、各个阶段的重要预算项目进行事前、事中、事后控制。
(1) 按经营活动的阶段进行控制
A、事前控制：在编制预算过程中，对经营活动应进行严格的事前规划和审核。
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