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存货管理专项审计实施方案

审计实施方案

存货管理专项审计实施方案

一、 审计目标

通过审计促使单位采用合适的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处臵等环节的管理要求，充分利用信息系统，完善会计、出入库记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。

二、 审计重点

1、检查存货的管理制度及其执行情况；

2、检查存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性；

3、检查存货的采购、入库、仓储、调拨、出库环节的内部控制流程；

4、存货管理信息系统的利用情况。

二、审计内容

一、 采购

了解并记录存货采购的相关流程，是否有性价比调查，现在正在发生业务的供应商及潜在供应商情况，是否签订有合同。

二、 入库及仓储

（1）抽查入库单。存货入库是否由采购人员和仓库保管人员与采购合同或计划相核对，进行验收并在入库单上签字。

（2）仓库保管人员是否根据入库单及时记录仓库实物登记簿。抽查仓库实物登记簿，查看品名、数量、金额是否和入库单一致。

（3）仓库负责人是否定期审核实物登记簿。查看签字。

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