一、单项选择题

1.下列各项中不属于现金的是( C )

A.库存现金

B.银行汇票

C.商业汇票

D.银行本票

2.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是( B )

A.持有现金的机会成本

B.现金的管理成本

C.现金的交易成本

D.现金的平均持有量

3.以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是( A )

A.现金置存成本

B.现金交易成本

C.现金管理成本

D.现金短缺成本

4.某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数为90天，存货平均周转天数为125天。假设一年为360天，则公司的年现金周转率为( B )

A. 1.44

B. 2

C. 2.88

D. 5.14

5.下列现金的成本中，属于固定成本性质的是(A )

A.现金管理成本

B.持有现金的机会成本

C.现金交易成本

D.现金短缺成本

6．采用ABC控制法对存货进行控制时，应重点控制。

A 品种多的存货

B 数量大的存货

C 价格昂贵的存货

D 占用资金多的存货

7．现金余缺是指与最佳现金余额相比之后的差额。

A、预计现金收入

B、预计现金支出

C、计划期现金期末余额

D、计划期现金期初余额

8. 对信用期限的叙述，正确的是( B )

A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小

B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠

C.延长信用期限，将会减少销售收入

D.信用期限越长，收账费用越少

9. 下列各项中,公司制订信用标准时不予考虑的因素是(B )

A.同行业竞争对手的情况

B.公司自身的资信程度

C.客户的资信程度

D.公司承担违约风险的能力

10. 企业制定的信用条件内容不包括( D )

A.确定信用期限

B.确定折扣期限

C.确定现金折扣

D.确定收账方法

11．下列表述中不属于营运资金特点的是（ A ）

A．企业筹集营运资金的方式一般比较少

B．营运资金一般具有较强的变现能力

C．企业营运资金的实物形态是经常变化的

D．企业占用在流动资产上的资金周转一次所需时间较短

12. 下列关于企业收账政策的说法中正确的是( C )

A.企业应制定严格的收账政策

B.企业应制定宽松的收账政策

C.增加收账费用，将会减少应收账款平均收回日数

D.收账费用与坏账损失呈反比例关系

13. 下列关于收账费用与坏账损失的说法中正确的是( B )