贷：吸收存款——活期6、向中央银行采用买断式存款（江城公司） 290 000 商业汇票再贴现

贴现资产——利（1）收到W公司贴现商业息调整 10 000 汇票50万元，付出47万元。 习题一

（2）资产负债表日，实际借：贴现资产——面值（W

（一）目的：练习商业银行利率与贴现利率相同，确定贴现公司） 500 000 基本业务的核算 利息收入。 贷：吸收存款——活期

（二）资料：某工商业银行借：贴现资产——利息调整 存款（W公司） 470 000 年发生以下经济业务： 10 000 贴现资产——利

1、某工商银行发生以下吸 贷：利息收入 息调整 30 000 二、《金融企业会计》练习

题 收存款经济业务 （1）2011年2月1日江城公司将50 000元现金存入银行，定期1年，年利率为3%。 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款——单位定期存款（江城公司） 50 000 （2）2012年2月1日，江城公司取出款项，以现金支付本息51 500元。 借：吸收存款——单位定期存款（江城公司）51 500 贷：库存现金 51 500 2、某商业银行发生以下贷款业务 （1）贷给江城公司款项200000元。贷款期限3年。届时一次性还本付息。年利率为6%。 借：贷款——长期贷款（江城公司） 200 000 贷：吸收存款——活期存款（江城公司） 200 000 （2）计提第一年的利息收入。 借：应收利息——江城公司 12 000 贷：利息收入 12 000 （3）3年期满，银行如数收到贷款本金和利息。 借：吸收存款——活期存款（江城公司） 200 000 吸收存款——利息调整 36 000 贷：贷款——信长期贷款（江城公司） 200 000 应收利息——江城公司 36 000 3、商业汇票买断式贴现业务 （1）江城公司将未到期的不带息商业汇票300 000元贴现，实付贴现额290 000元。 借：贴现资产——面值（江城公司） 300 000

10 000 （3）商业汇票到期，如数收到商业汇票款。 借：吸收存款——票据贴现（江城公司） 300 000 贷：贴现资产——面值（江城公司） 300 000 4、商业汇票结算业务 （1）江城公司支付同城销货方商业汇票款200 000元 借：吸收存款——活期存款（江城公司） 200 000 贷：清算资金往来 200 000 （2）代江城公司收到同城购货方商业汇票款300 000元 借：清算资金往来 300 000 贷：吸收存款——活期存款（江城公司） 300 000 5、向中央银行交存现金和取得借款 （1）因业务需要，向中央银行借款100万元。期限1年。 借：存放中央银行款项 1000 000 贷：向中央银行借款 1000 000 （2）归还上述借款本息共计108万元。 借：向中央银行借款 1000 000

应付利息

80 000 贷：存放中央银行款项 1080 000 （3）将库存现金20万元送交中央银行 借：存放中央银行款项 200 000 贷：库存现金 200 000 （4）从中央银行提取现金8万元。 借：库存现金 80 000 贷：存放中央银行款项 80 000

1

（2）将未到期商业汇票50

万元到中央银行申请再贴现。实得贴现额48万元。 借：存放中央银行款项

480 000 贴现负债——利息调

整 20 000 贷：贴现负债——面值

（W公司） 500 000 （3）上述票据到期，中央银行已收到款项。

①结转已解脱经济责任的商业汇票面值500 000元。

借：贴现负债——面值（W公司） 500 000

贷：贴现资产——利息调整 500 000

②将“贴现资产——利息调整”转为利息收入。 借：贴现资产——利息调整

30 000 贷：利息收入

300 000 ③将““贴现负债——利息

调整”转为利息支出。 借：利息支出

20 000 贷：利息收入

20 000 （三）根据以上经济业务，

编制会计分录。 习题二 （一）目的：练习商业银行

存款贷款及其他业务的核算。 （二）资料：某商业银行发

生下列业务： （1）兰新公司开出转账支

票2 000元从其存款账户中转入万达公司存款户，系支付万达公司设备款。收付款单位均在该商

业银行开户。 借：吸收存款——活期存款

（兰新公司） 2 000 贷：吸收存款——活期存款（万达公司） 2 000 （2）客户张荣光办理活期