材料暂估实例
天爱现下使用的账务分录： 本月A材料无票入库： 借：原材料-A材料 100 应交税费-待抵扣进项税-供应商 17(问题一) 贷：应付账款-D供应商 117(问题二) 本月A材料来票(实际到货材料价差引起税金差异): 借：应交税费-应交增值税(进项税额)16 贷：应交税费-待抵扣进项税-供应商 16(问题三)
次月再进货，B材料无票入库： 借：原材料-B材料 应交税费-待抵扣进项税-供应商 贷：应付账款-D供应商
100(问题 17 117
次月B材料来票(采购部要求供应商补足上月货物差异): 借：应交税费-应交增值税(进项税额) 18 贷：应交税费-待抵扣进项税-供应商 18
期末TB余额: 借：原材料-A材料 100 借：原材料-B材料 100 借：应交税费-应交增值税(进项税额) 18+16 贷：应付账款-D供应商 117+117=234 问题一：应交税费是税局核查重点，反映的是涉税事项， 期末需并和纳税申报表一致。暂估未发生的事项不可以放 入该科目。 问题二：应付账款是统计实际发生的业务，暂估的业务金 额不确定，确定和不确定的金额混杂在一起会形成往来帐 务不清。 问题三：票到时，只处理税金差异，不处理原材料和应付 账款金额差异，形成原材料和应付账款时间性差异。 问题四：表面上供应商补足了发票金额，税金无差异，但 由于两笔进的原材料不一样，形成原材料各型号的成本虚 增或潜亏。
