初级会计职称考试《经济法基础》近年考题解析(第四章)

＝44250（元）。

6.（2010年）某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为【Ｃ】元。

A.30000 B.38080

C.40800 D.50000

【答案解析】：本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除的最高额＝272000×15%＝40800（元）。

7.（2010年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是【Ｄ】。

A.劳动分红

B.出版科普读物的稿酬所得

C.年终奖金

D.转让自用6年的唯一家庭生活用房所得

【答案解析】：本题考核个人所得税的税收优惠。个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。选项A、C属于“工资、薪金”所得项目；选项B属于稿酬所得。

8.（2009年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是【Ａ】。

A.财产租赁所得

B.退休工资

C.保险赔偿

D.国债利息

【答案解析】：本题考核个人所得税征免税范围。根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。

9.（2009年）根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是【Ａ】。

A.财产转让所得

B.特许权使用费所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

【答案解析】：本题考核财产转让所得的征税范围。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为“财产转让所得”。[page]

二、多项选择题

1.（2011年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有【ＡＤ】。

A.军人领取的转业费

B.教师工资所得

C.作家拍卖手稿所得

D.工人取得的保险赔款

【答案解析】：本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。

2.（2011年）根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有【ＢＣＤ】。

A.向贫困地区的捐赠

B.向农村义务教育的捐赠

C.向红十字事业的捐赠

D.向公益性青少年活动场所的捐赠