过程性考核作业4答案
一、单项选择题
１、现金等价物不包括（Ｄ）
A.库存现金 B.银行存款 C.3个月内到期的债券投资 D.短期内准备变现的股票投资 ２、下列财务比率不能用以衡量企业短期偿债能力的是（Ｄ）
A.现金比率 B.经营活动净现金比率 C.速动比率 D.利息保障倍数 ３、现金充分性比率必须保持在（Ａ）以上，才能保障支付现金的需要。 A.1：1 B.1：2 C.1：3 D.3：4 ４、我国的《企业会计准则—现金流量表》规定，“支付的利息”项目归属于（Ｃ） Ａ经营活动 Ｂ投资活动 Ｃ筹资活动 Ｄ经营活动或筹资活动
二、名词解释
１、财务报表分析是指以财务报表为主要依据，采用科学的评价标准和适用的分析方法，遵循规范的分析程序，通过对企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要指标的比较分析，从而对企业的经营情况及其效绩作出判断、评价和预测。 ２、普通股每股收益也称普通股每股利润或每股盈余，是指公司净利润与流通在外普通股的比值。
３、利息保障倍数又称已获利息倍数是企业息税前利润与所支付的利息费用的倍数关系。 ４、净现金流量结构是指经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额在现金及现金等价物净增加额中的构成和所占的比重。
三、计算题
备注：该公司正处于免税期。 要求：（１）运用杜邦财务分析原理，比较１９９６年公司与同业平均的净资产收益率，定性分析其差异的原因；（２）运用杜邦财务分析原理，比较本公司１９９７年与１９９６年的净资产收益率，定性分析其变化的原因。 解答：（１）１９９６年与同业平均比较：
本公司净资产收益率＝销售利润率×资产周转率×权益乘数＝７.２％×１.１１×［１÷（１－５０％）］＝７.２％×１.１１×２＝１５.９８％
行业平均净资产收益率＝销售利润率×资产周转率×权益乘数＝６.２７％×１.１４×［１÷（１－５８％）］＝７.２％×１.１１×２.３８＝１７.０１％
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