房地产企业会计处理(资产类会计科目核算)

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房地产企业会计处理(资产类会计科目核算)
(1)现金

从银行提取现金:

借:现金

贷:银行存款

支取现金或是预支现金:

借:其他应收账——XX

成本类或材料类科目

贷:现金

(2)银行存款

(3)应收账款:主要是核算在开发经营过程中,转让和销售开发产品,提供出租房屋和提供劳务,而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。

①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项(所附原始单据:购方协议销售发票或出租发票)

借:应收账款——XX公司或个人

贷:主营业务收入

②出让材料而应收取的未收款项

借:应收账款——XX公司

贷:其他业务收入

收回款项时:

借:银行存款

贷:应收账款

(4)坏账准备:确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失,主要有两种核算方法:一种直接转销法,二是备抵法。

提取坏账准备金:

借:管理费用

贷:坏账准备

发生坏账时:

借:坏账准备

贷:应收账款

收回已转销的应收账款:

借:应收账款

贷:坏账准备

借:银行存款

贷:应收账款

(5)应收票据:指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。

销售商品房而收到的商业汇票:

借:应收票据——XX公司

贷:主营业务收入

商业汇票到期:

若为无息商业汇票(所附单据:销售发票、双方协议):

借:银行存款

贷:应收账款

若为有息商业汇票:

借:银行存款

贷:应收票据——XX公司

(6)预付账款:是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款,分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。

①预付给承包单位的工程款和备料款(所附单据:付款申请书、付款单)

借:预付账款——预付承包单位款

贷:银行存款

拔付承包单位抵作备料款的材料:

借:预付账款——预付承包单位款

贷:库存材料

企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时(所附单据:工程价款结算单):

借:开发成本


贷:应付账款——应付工程款

同时,从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款。

借:应付账款——应付工程款

贷:预付账款——预付承包单位款

用银行存款补付余额:

借:应付账款——应付工程款

贷:银行存款

②预付给供应商的材料价款

借:预付账

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