全面财务预算管理制度

全面财务预算管理制度

第一章 总则

第一条 预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分,是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一,也是公司对各部门监管的有效措施。结合公司的实际情况,特制定本管理制度。

第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动,以及企业的人、财、物各个方面,供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理,做到全员参与,全面覆盖,并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。

第三条 本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的,以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算(也称业务预算)、投资预算、筹资预算、财务预算等。

第四条 全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节,预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节,是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径,其主要任务是:

1、推进战略目标管理,让战略落地,实现长期规划和短期计划相结合。

2、加强公司内部信息沟通,使各部门和公司的目标与活动一致。

3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限,提高管理效率。

4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价,实现管理过程和管理目标相结合。

第二章 全面预算管理体系

第五条 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制,确定以下管理原则:

1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划,并与公司经营目标相一致,各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。

2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理,经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实,各部门对各自归口的业务做预算,并对预算执行负责,公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。

3、全员参与原则。本着谁花钱,谁编预算,谁控制,谁负责的原则,全体员工共同参与预算的编制过程,而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。

4、实事求是原则。根据市场状况及本单位的实际需要,合理确定本单位的预算额度。

5、上下结合原则。自上而下分解目标,自下而上编制预算。

6、轻易不调整原则。预算一旦确定,没有审批,不予调整以保证预算的严肃性与合法性。

第六条 预算的编制管理

公司的预算编制在总经理领导下,由各编制小组自上而下,自下而上,反复测算、修改、平衡、调整后产生。

预算的种类,内容及编制分工:

按照预算的不同内容,预算分为经营预算,非经营性费用预算,投资预算和财务预算四大类,公司批准后执行。

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